Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет: проводки и примеры по счету 60, по счету 62

Какими документами оформить списание дебиторки

При признании долга безнадежным начинают списание дебиторской задолженности в налоговом учете. К этому процессу необходимо отнестись ответственно, так как затрагивается налоговая база.

Какими проводками списать дебиторскую задолженность в НУ? Отражаются суммы как внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Для этого проводится операция не для БУ, а для налогового учета. Записи делаются такие же, как в БУ: Дт 91.2 Кт 60 (62) или через резерв сомнительных долгов (при его создании для налоговых целей).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

В НУ списание дебиторской задолженности с истекшим сроком и проводки в БУ выполняются одновременно в периоде, когда этот срок истек.

В НУ списать просроченную дебиторскую задолженность без признания ее безнадежной невозможно (письмо Минфина России от 28.01.2013 № 03-03-06-1-38).

Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет: проводки и примеры по счету 60, по счету 62

Случаи возникновения дебиторской задолженности перечислим в таблице 1. 

Таблица 1. Когда возникает дебиторка

Образуется

Причины

У покупателя

Оплаченные авансовым платежом товары не были отгружены поставщиком

У заказчика

Оплаченные авансовым платежом работы или услуги не были осуществлены исполнителем

У поставщика

Поставленные товары не были оплачены покупателем

У исполнителя

Выполненные работы или услуги не были оплачены заказчиком

У заимодавца

Полученный заем не был возвращен заимодавцу

У фирмы-работодателя

Работник не отчитался по полученным ранее под отчет суммам

Закон № 402-ФЗ предусматривает обязанность по подтверждению возникновения дебиторки. Сумму долга устанавливают путем проведения инвентаризации. Ее назначают приказом директора компании по форме № ИНВ-22. По итогам проведения оформляют акт по форме № ИНВ-17.

На основании указанных выше документов и бухгалтерской справки, директор издает приказ о списании дебиторки. 

Для подтверждения также потребуются:

  • договоры, которые содержат пункты о датах погашения должниками обязательств;
  • накладные;
  • акты об оказанных услугах и выполненных работах;
  • инвентаризационный акты дебиторки на конец отчетного и налогового периода.

Оформить бухгалтерскую первичку

Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет: проводки и примеры по счету 60, по счету 62

Оформляем результаты инвентаризации и выявляем ДЗ с истекшим сроком давности. Документами, подтверждающими ее наличие и срок давности, служат:

  • Договор и документы об оплате к нему;
  • Документы, подтверждающие поставку (оказание услуг) – акты, накладные;
  • Акт сверки (при наличии);
  • Взаимная официальная переписка, подтверждающая факт истребования долга (претензии). Необходимо подкрепить копии писем документом, подтверждающим факт получения письма контрагентом (например, уведомление о вручении).

Важно учесть, что при наличии акта сверки на определенную дату срок начинает исчисляться сначала.

1) Если резерв создавался (Приказ МинФина РФ от 29.07.1998г №34-н):

  • Дт 63 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
  • Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

2) Если резерв не формировали или его размер не покрывает величину долга:

  • Дт 91.2 Кт 62 (60,76,71,73,70) – списана дебиторская задолженность;
  • Дт 007 – отражаем списанную задолженность за балансом.

Размер резерва определяется отдельно по каждой сомнительной сумме задолженности. Формирование резерва с 2011г. стало обязанностью предприятий.

В налоговом учете для покрытия убытков от списания ДЗ используют резерв (ст. 266 НК РФ). Если он не создан или недостаточен, то задолженность относят на внереализационные расходы в том периоде, когда закончился срок давности или подтверждена невозможность взыскания (письмо ФНС РФ от 13.04.2011г. №16-15 / 035618.1).

На какой счет списать взыскание по суду в пользу контрагента

1. Истек установленный срок исковой давности. В общем случае этот срок составляет три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ). Срок исковой давности начинает течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (ст. 200 ГК РФ).

Срок исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга (ст. 203 ГК РФ). После перерыва срок исковой давности начинает течь заново, но он не может превышать десять лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ).

Как списать дебиторскую задолженность прошлых лет: проводки и примеры по счету 60, по счету 62

Таким образом, дебиторская задолженность достаточно долго может не признаваться безнадежной.

2. Обязательство должника прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

3. Имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, подтверждающее невозможность взыскания долгов. При этом исполнительный документ должен быть возвращен взыскателю по следующим основаниям:

  • невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей;
  • у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание.
Начиная с 2017 года, величину сомнительной дебиторской задолженности в отношении каждого контрагента следует определять за минусом кредиторской задолженности перед этим контрагентом, а предельный размер резерва по итогам отчетного периода должен рассчитываться как наибольшая из двух величин: 10 % выручки за данный отчетный период или за прошлый год*. О том, как указанные изменения поддерживаются в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0), читайте в статье Резерв по сомнительным долгам: учет в «1С:Бухгалтерии 8».

Если имеется нескольких оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной (например, истечение срока исковой давности и ликвидация организации-должника), то задолженность признается безнадежной в том налоговом (отчетном) периоде, в котором имело место первое по времени возникновения основание для признания задолженности безнадежной (письмо Минфина России от 22.06.2011 № 03-03-06/1/373).

В Положении по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв. приказом Минфина России от 29.07.1998 № 34н (далее — Положение), в качестве долгов, нереальных к взысканию, в явном виде поименована только дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности (п. 77 Положения).

Однако на практике критерии признания долгов безнадежными, которые поименованы в пункте 2 статьи 266 НК РФ, также применяются и для целей бухгалтерского учета.  

Сразу скажем, какую часть взысканной с контрагента суммы вам надо отразить в составе доходов. Причем как в налоговом, так и в бухгалтерском учете. Во-вторых, базу по налогу на прибыль увеличит возмещаемая госпошлина. Та, которую проигравшая сторона вернет вам в полном размере.

Предлагаем ознакомиться:  Алименты с безработного (неработающего) в 2019 году

Кстати, ранее, когда ваша компания подала иск, вы списали сумму такого платежа на расходы. Ваша организация, наоборот, выступала в роли покупателя, и вы перечислили аванс под предстоящую поставку?

При таких обстоятельствах доходы также не придется отражать. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ). Аналогичные суммы согласно п.п.

По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ).

Соглашение о неустойке должно быть совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства (ст. 96 коп. суд решил возвратить истцу из бюджета РФ.

77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н.

Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ Синельникова Татьяна, Королева Елена

От чего убережет: Вы не запутаетесь в том, с каких полученных от контрагента сумм начислить НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Та, которую проигравшая сторона вернет вам в полном размере. Кстати, ранее, когда ваша компания подала иск, вы списали сумму такого платежа на расходы. Разъясняет: Григорий Лалаев — замначальника отдела налогообложения прибыли (дохода) Минфина России Предоплату, взысканную с поставщика через суд, учитывать в доходах не нужно В бухучете на сумму взысканного основного долга достаточно сделать проводку, когда деньги поступят в кассу или на расчетный счет вашей организации.

Доходы учитывайте на ту дату, когда решение суда вступает в силу Добавим, что если деньги взыскать не удастся, их вы можете списать как безнадежные долги. Пример: Бухгалтер учитывает суммы, взысканные через суд с контрагента компании ООО «Брандо» заключило договор поставки. Продавец выставил счет, который ООО «Брандо» оплатило.

Однако товары так и не были отгружены.

виды кредиторской задолженности

Компания обратилась с иском в арбитражный суд. ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по претензиям» КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы» — 10 000 руб. — отражен доход в виде неустойки и возмещаемой госпошлины.

А с НДС что? Понятно, что в отношении основной суммы долга этот вопрос не стоит. Ведь с ранее учтенной выручки НДС вы уже начислили, возвращенный аванс и вовсе не доход. Чиновники требуют, чтобы с полученной неустойки поставщик начислял НДС.

Рассмотрим ситуацию, когда суд принял решение в пользу взыскателя и помимо задолженности обязал должника вернуть судебные издержки и назначил пени. Налоговую базу для налога на прибыль сделает больше госпошлина, которая будет компенсирована. Поскольку ответчик вернет ее сполна.

Когда исковое заявление направлялось, эта сумма была списана на расходы.

Для принятия расходов к учету необходимо получить постановление суда, которое подтвердит расходы (ПБУ 10/99 п. 14.2). Постановление суда считается законным по мере вступления в силу.

Госпошлина учитывается на сч. 68, судебные издержки на субсчете «Расчеты по претензиям» сч. 76. Выплата расходов может производиться как наличными, так и безналичным способом.

shutterstock_159581192.jpg

В бухгалтерском учете выполняются проводки: Это прописано в письмах МФ №03-07-08/204, №03-07-11/214 и др.

Внимание!

Правительство считает, что с неустойки поставщик должен выплачивать НДС.

Минфин предлагает долговые обязательства по займу списывать в расходы согласно письму №03-03-06/1/23763 от 24.04.2015 г.

Эта норма актуальна как для процентных, так и для беспроцентных займов, так и уступке права требования.

Списание долгов по займу происходит во внереализационные расходы при подсчете налога на прибыль. Проводки по списанию невозвращенного займа: Аналогично происходит списание полученных займов.

Приказ необходимо выпускать на каждую выдачу суммы под отчет.

В нем обязательно прописывается ФИО сотрудника, сумма, выдаваемая под отчет, дата ее возврата и номер приказа.

Сделать это требуется с помощью авансового отчета, к которому прикладываются документы, подтверждающие расходы.

Все документы хранят в отдельной папке. Все операции, связанные с сомнительными дебиторскими задолженностями списываются за счет созданного резерва.

В этом случае делаются проводки: Д 63: К 62 – так проводится списание сомнительной задолженности за счет зарезервированных средств. Если за отчетный период суммы сомнительных долгов превышают сумму резерва, то разница отображается в статье прочих расходов: Д91.2:

^2BAD67008097C0E9CDBE3800171141FBA42734D0B466970197^pimgpsh_fullsize_distr.jpg

Невостребованная дебиторская задолженность может возникнуть по 2-м причинам:

  1. В случае ликвидации предприятия.
  2. При истечении срока давности по требованиям.

Чтобы была возможность списания невостребованной задолженности необходимо подготовить ряд документов-оснований: Проводки по списанию задолженностей отображаются в налоговых отчетах, но для этого действия должны быть приведены основания для списания:

  1. Окончание срока на взыскания – трехлетний беспрерывный срок.

Первый вопрос (налогового характера): в каком налоговом периоде признать расходы в виде стоимости услуг, присужденной организации к оплате, и в каком периоде заявить к вычету НДС (в 2012 или 2014 г.)?

По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (п.

1 ст. 330 Гражданского кодекса РФ). п. 11, 14.2 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н) счет контрагента заблокировала налоговая инспекция.

Организация инициировала еще одно разбирательство. Она оспорила действия налоговиков по списанию денег с расчетного счета контрагента и попросила вернуть ей соответствующую сумму из бюджета. Взыскание недоимки по налоговым платежам со счета компании-контрагента произведено без нарушения положений ст.

ris_12-1.jpg

При отражении долгов по счету 91.2 одновременно происходит списание дебиторской задолженности на забалансовый счет: Дт 007, по каждому контрагенту отдельно. Списанная дебиторская задолженность на забалансовом счете учитывается в течение 5 лет, в это время изыскиваются возможности по взысканию недоимки.

Когда производят списание дебиторской задолженности

Рассмотрим случаи, когда необходимо списание дебиторской задолженности (проводки см. ниже). Также отметим, что операции списания делают отдельно в части каждого обязательства.

  1. Когда задолженность стала нереальной для взыскания (в частности, при ликвидации контрагента-должника).
  2. Истечение срока исковой давности.

Срок равен 3-м годам (см. таблицу 2). При этом он может прерываться, но не может быть более десяти лет с момента нарушения права. 

Таблица 2. Начало отсчета срока исковой давности

Условия

Момент начала отсчета

Установлен срок исполнения обязательства 

С момента окончания срока исполнения обязательства

Не установлен срок исполнения обязательства 

С момента, когда кредитор предъявил требование исполнить обязательство

Определяется моментом востребования

Предоставление должнику времени на исполнение обязательства

С момента окончания последнего дня предоставленного срока 

Предлагаем ознакомиться:  Срок выдачи копии решения суда по письменному запросу

Прерывание срока возможно в случае, когда кредитор предъявил иск (суд принял заявление) или должник признал долг (направил кредитору письмо либо акт сверки). 

Также срок прервется, если стороны внесли в договор изменения, по которым дебитор признает задолженность.

Срок прерывается и в случае, если контрагент частично погасил сумму задолженности, но не подписывает акт сверки. 

Перечисленные ниже действия должника приведут к прерыванию срока:

  • контрагент подписал акт сверки;
  • погасил долг частично;
  • заплатил проценты, причитающиеся кредитору за просрочку платежа;
  • попросил о предоставлении отсрочки;
  • представил кредитору заявление о зачете взаимных требований.

Если срок прервался, отчет трех лет начинается заново. 

Отражение безнадежной задолженности в учете

ris_12-2.jpg

В компании за годы работы скапливаются долги. Дебиторка становится нереальной для получения, если:

  • истек срок исковой давности;
  • появилась запись в реестре юрлиц о ликвидации дебитора;
  • должника признали банкротом;
  • есть постановление судебных приставов (п. 2 ст. 266 НК РФ).

Если все усилия, направленные на ликвидацию долгов дебиторов, не увенчались успехом, фирма принимает решение о списании дебиторской задолженности.

Провести списание безнадежной дебиторской задолженности проводками — это значит исказить не только бухучет (далее — БУ), но и налогообложение. Ведь при признании долга безнадежным бухгалтерией одновременно делаются проводки и списание дебиторской задолженности в налоговом учете (далее — НУ).

Рассмотрим бухгалтерские проводки по списанию дебиторской задолженности на примере счетов 60, 62 и отражение переплаты по налогам.

Списание дебиторской задолженности и проводки по счету 60 проводятся после предоплаты поставщику, если он в дальнейшем не исполнил обязанности по отгрузке ТМЦ (работам, услугам) и не вернул предоплату.

Счет списания дебиторской задолженности зависит от применения в БУ резерва по сомнительным долгам.

ris_13.jpg

При отсутствии резерва дебиторка (далее — ДЗ) отражается в прочих расходах: Дт 91.2 Кт 60 (62).

Проводки по списанию просроченной дебиторской задолженности за счет резерва следующие:

  • Дт 91.2 Кт 63 — сформирован резерв по сомнительным долгам (это происходит раньше, чем списание).
  • Дт 63 Кт 60 (62) — списана дебиторка за счет резерва. Если долг больше резерва, то превышение относится на прочие расходы аналогично списанию без резерва (п. 11 ПБУ № 10/99).

Долг перед контрагентом считается просроченным, если:

  • деньги кредитору не выплачены в срок, оговоренный в договоре;
  • предоплата была получена, но контрагент не получил предмет договора в установленные сроки.

В этом случае кредиторка числится на балансе (стр. 1230). Когда сделать проводки и на какой счет списать эту задолженность? Это делается, когда вероятность требований контрагента по погашению просроченной недоимки пропадает, истекает срок исковой давности и она становится безнадежной к взысканию.

В БУ списание просроченной кредиторской задолженности (недоимки) оформляется записями: Дт 60 (62, 76) Кт 91.1.

Все долги предприятия, как ДЗ, так и кредиторская задолженность (далее — КЗ), отражаются в балансе на активно-пассивных счетах, их сальдо нельзя сворачивать. При наличии одновременно ДЗ и КЗ по одному плательщику, перед списанием следует провести взаимозачет.

Рис 4 Операция испр_04_05_2017.jpg

После отнесения КЗ на внереализационные доходы, фирма имеет право больше с ней не работать. То есть забалансовый учет, как по ДЗ, по КЗ вести не надо. Расшифровку списанной КЗ компания показывает в пояснениях к балансу.

При использовании счета 63 «Резерв по сомнительным долгам» делают проводку: Д 63 К 62 (58-3, 71, 73, 76…).

На сумму превышения или когда фирма не создавала резерв: Д 91-2 К 62 (58-3, 71, 73, 76…).

Отметим: отражение перечисленных выше операций в учете не является аннулированием дебиторки, срок которой истек. 

В течение пяти лет после проведения операций фирма должна отражать дебиторку за балансом по дебету счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»:Д 007

При этом нужно следить за возможностью взыскания долга и изменением имущественного положения контрагента-должника.

Рассмотрим на конкретном примере проводки по списанию дебиторки 

По решению суда необходимо вернуть часть денег, оплаченные за проделанную работу, правоприемнику обанкротившейся компании.

Какие необходимо сделать проводки? В рассматриваемой ситуации организации предстоит осуществить расходы, представляющие из себя погашение задолженности в виде просроченной платы за выполненную работу на основании решения суда. Согласно п. 12 и п. 14.

Следовательно, необходимые записи в бухгалтерском учете должны быть отражены на дату вступления решения суда в законную силу: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям» — признан расход в виде просроченной платы.

По мере погашения задолженности в учете необходимо будет сделать следующую запись: Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51 — перечислена (частично) сумма в счет погашения задолженности. Как правильно отразить в бух учете проектные работы (150000 руб.

  • Учет убытков от угона автомобиля Можно ли частично списать убыток от угона авто и как все это показать в декларации? ✒ Для целей бухгалтерского учета хищение (угон) автомобиля признается выбытием объекта основных средств. В….
  • Отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества 1.

    У нас в аренде офис,мы арендаторы. Провели в мае систему кондиционирования (оборудование работа) за 150 тыс.руб.

    с НДС. Как провести эту систему,с минимальными рисками? Срок аренды 11 мес.,….

  • Бухгалтерские проводки — аренда помещения На какой лучше счёт отнести аренду помещения? ✒ Бухгалтерские проводки по учету у арендодателя (при признании доходов от аренды доходами от обычных видов деятельности) Дебет 01 субсчет «Основных средств, сданные в аренду» Кредит 01 — Отражена в аналитическом….
  • № 03-03-04/1/37 указано: В соответствии со ст.

    Предлагаем ознакомиться:  Когда перечисляют отпускные по закону

    13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) государственная пошлина относится к федеральным налогам и сборам. Поэтому датой признания расхода в виде уплаченной государственной пошлины в рассматриваемом случае будет являться день начисления этой государственной пошлины (пп.

    1 п. 7 ст. 272 Кодекса). Согласно пп.

    1 п. 1 ст. 333.18 Кодекса при обращении в арбитражные суды государственная пошлина уплачивается до подачи искового заявления. В соответствии с п. 1 ст. 110 Арбитражно-процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы (в том числе государственная пошлина), понесенные истцом, в пользу которого принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом с ответчика.

    Согласно п. 2 ст. 129 Арбитражно-процессуального кодекса Российской Федерации при вынесении определения о возвращении искового заявления арбитражный суд решает вопрос о возврате государственной пошлины, уплаченной истцом, из федерального бюджета.

    По решению арбитражного суда организация должна выплатить основную сумму долга, подлежащую уплате арендодателю, в размере 1 393 203,52 руб.

    и возместить расходы на госпошлину в размере 26 932,04 руб. До решения суда указанная задолженность в составе расходов не учитывалась по причине отсутствия первичных документов.

    Как организации отразить в бухгалтерском учете перечисление арендодателю указанных сумм?

    В соответствии с п. 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации» (далее — ПБУ 10/99) расходы, в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации, подразделяются на: — расходы по обычным видам деятельности;

    Расходы в виде арендной платы могут учитываться организацией как в составе расходов по обычным видам деятельности, так и в составе прочих расходов в зависимости от использования арендованного имущества.

    В рассматриваемой ситуации организации предстоит осуществить расходы, представляющие из себя погашение задолженности в виде просроченной арендной платы на основании решения суда. Согласно п. 12 и п. 14.

    Следовательно, необходимые записи в бухгалтерском учете должны быть отражены на дату вступления решения суда в законную силу: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям» — 1 393 203, 52 руб. — признан расход в виде просроченной арендной платы.

    По мере погашения задолженности в учете необходимо будет сделать следующую запись: Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51 — 100 000 руб. — перечислена (частично) сумма в счет погашения задолженности.

    Проводки по отражению суммы возмещенной госпошлины будут аналогичны проводкам, сделанным в учете по отражению признания расхода в виде просроченной арендной платы: Дебет 91, субсчет «Прочие расходы» Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям» — 26 932,04 руб.

    — признан расход в виде госпошлины, подлежащей взысканию по решению суда. На дату погашения задолженности в учете необходимо будет сделать следующую запись: Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям» Кредит 51 — 26 932,04 руб.

    — перечислена сумма госпошлины. Источник

    Когда долги контрагентов признаются безнадежными

    Есть два варианта проведения в учете операций по списанию дебиторки:

    1. С использованием счета 63 «Резерв по сомнительным долгам» за счет созданного ранее резерва (но только в пределах его суммы).
    2. Применив счет 91.2 «Прочие расходы» в случае, если фирма не образовывала резерв или его сумма была недостаточной и образовалось превышение.

    Чтобы проверить суммы дебиторской задолженности, а также сравнить начисленные в бухгалтерском и налоговом учете резервы по сомнительным долгам, воспользуемся отчетом Анализ субконто (раздел Отчеты).

    В командной панели данного отчета нужно установить период формирования отчета, а из представленного списка видов субконто — выбрать значение Договоры. В панели настроек (кнопка Показать настройки) на закладке Показатели установим флаги БУ (данные бухгалтерского учета) и НУ (данные налогового учета).

    На закладке Отбор можно задать отбор по конкретному договору с должником.

    Сформированный отчет позволяет проанализировать данные бухгалтерского и налогового учета по выбранному договору на момент истечения срока исковой давности с детализацией по счетам (рис. 1).

    Рис. 1. Анализ субконто по договору с должником

    Перед выполнением операции по списанию безнадежного долга необходимо оформить инвентаризацию расчетов. В программе для этого служит документ Акт инвентаризации расчетов, доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из разделов Продажи и Покупки.

    Таблица 1

    Поле

    Данные

    «Контрагент»

    Наименования дебиторов

    «Счет расчетов»

    Счета, по которым числится дебиторская задолженность

    «Всего»

    Сумма дебиторской задолженности

    «Подтверждено»

    Сумма, на которую есть документальное подтверждение. По умолчанию вся задолженность считается подтвержденной

    «Не подтверждено»

    Сумма, на которую документальное подтверждение отсутствует. Данное поле заполняется вручную

    «В т.ч. истек срок давности»

    Сумма просроченной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Данное поле заполняется вручную

    Рис. 2. Акт инвентаризации расчетов

    Табличная часть на закладке Кредиторская задолженность заполняется аналогично заполнению закладки Дебиторская задолженность. По условиям Примера 1 кредиторская задолженность отсутствует.

    На закладке Счета расчетов отражается список счетов учета расчетов с контрагентами, по которым выполняется инвентаризация расчетов.

    По умолчанию в указанный список включены следующие счета:

    • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
    • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
    • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
    • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
    • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в том числе счета 76.07 «Расчеты по аренде», 76.27 «Расчеты по аренде (в валюте)» и 76.37 «Расчеты по аренде (в у.е.)»;
    • 58 «Финансовые вложения».

    Списком счетов пользователь может управлять, добавляя другие счета или отключая счета, предложенные программой.

    На закладке Проведение инвентаризации в соответствующих полях следует указать сроки проведения инвентаризации, реквизиты документа-основания, а также причину проведения инвентаризации расчетов.

    На закладке Инвентаризационная комиссия нужно заполнить список членов комиссии, выбрав их из справочника Физические лица.

    Председатель комиссии указывается с помощью флага в поле Председатель. 

    https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

    Документ Акт инвентаризации расчетов не формирует проводок, но позволяет сформировать следующие печатные формы документов (кнопка Печать):

    • Приказ о проведении инвентаризации (ИНВ-22);
    • Акт инвентаризации расчетов (ИНВ-17).

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    
    Adblock detector