Пример письма в налоговую с пояснениями ндфл

Письменное пояснение в налоговую по ндфл: образец

Форма 6-НДФЛ представляется налоговыми агентами ежеквартально, начиная с 2016 года (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450). Проверив полученный Расчет, при обнаружении несоответствий, неточностей или ошибок, налоговики могут направить требование о предоставлении пояснений, которое требует ответа, либо о внесении исправлений в Расчет.

Игнорировать требования налоговиков не стоит, т.к. для налогового агента это чревато штрафом в размере 5000 руб., а при повторном неисполнении требования в течение календарного года – 20 000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Какой-либо установленной формы для составления пояснений не существует, поэтому их можно оформить в произвольном виде. Важно, чтобы пояснения были убедительно сформулированы и обоснованы.

Когда фирма, или ИП в течение отчетного года не производят начисления и выплаты физлицам, они не являются налоговыми агентами по НДФЛ. В связи с этим у них не возникает обязанности представлять отчетность по налогу, в том числе и нулевой расчет 6-НДФЛ.

Руководителю ИФНС России № 47 по г. Москве

от ООО «Волна»

ИНН 7701111222/КПП 770000000

ОГРН 33345678910111

Исх № 12/34 от 19.11.2017

Пояснения

В ответ на ваше требование № 0002-333-44/567 от 13.11.2017 г. сообщаем следующее:

ООО «Волна» за период с 01.01.2017 по 30.09.2017 налоговым агентом по НДФЛ не являлось, исчисление, удержание и уплата НДФЛ в указанный период не производилось.

В связи с вышесказанным «Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом» по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. не предоставлялся.

Генеральный директор                                  Лавров                                   А.М. Лавров

Утвержденной формы пояснения не существует, поэтому оно может быть произвольным. Главное, чтобы ответ налоговой о несвоевременной уплате НДФЛ содержал достоверное объяснение обнаруженных отклонений и был обоснованным и убедительным.

Конкретные формулировки и аргументы зависят от того, какие именно отклонения вызвали вопросы инспекторов:

  1. Техническая ошибка. Налог исчислен и уплачен в срок и в полном объеме, но была допущена ошибка в КБК или ОКТМО. В этом случае вместе с пояснением нужно подать заявление об уточнении платежа.
  2. Расхождение между периодами начисления и уплаты НДФЛ. Налоговый агент должен перечислить НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если зарплата выдается в последний день отчетного периода (квартала), то налог может быть перечислен уже в следующем периоде. Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам.
  3. Фактическая просрочка. Если налог на самом деле был уплачен позднее установленного срока, следует сослаться на наличие смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ). Такими обстоятельствами могут быть тяжелое материальное положение, незначительный период просрочки (1–2 дня), наличие переплаты по другим налогам и т. п. Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций. В третьем — всё зависит от того, как налоговики оценят смягчающие обстоятельства. Впрочем, за налогоплательщиком всегда остается право обратиться в суд.

Во всех случаях налогоплательщик должен принять требование к рассмотрению, определить для себя характер изложенных вопросов, составить свой план действий и предоставить откорректированную версию пакета документов, который может содержать:

  • Исправленную декларацию 3-НДФЛ под номером соответствующей корректировки в верхней части титульного листа документа.
  • Дополненную сопроводительную документацию в виде справки о доходах по форме 2-НДФЛ, договоров о реализации зарегистрированного движимого или недвижимого имущества с получением прибыли и сформированной в результате этих действий налогооблагаемой базы. Сюда же относятся недостающие бумаги, подтверждающие расход лица на лечение, обучение или жилую недвижимость, которые доказываются чеками, кассовыми ордерами или документами, подтверждающими внесение платежей по ипотечному или другому целевому кредиту. Юридические лица в данном случае должны уделить особое внимание налогу на прибыль и НДС с формированием доказательной базы.

Лица, отчитывающиеся по упрощёнке, должны предоставлять документацию об авансировании налога на прибыль за каждый квартал, в противном случае, упрощенец рискует быть переведённым на полноценную систему налогообложения

Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях.

  • Сопроводительное письмо с объяснениями по установленной на уровне налогового законодательства формой.

Данные документы оформляются в единый комплект и передаются вместе с пояснительной запиской на повторную проверку в налоговый орган.

Письмо должно в обязательном порядке содержать следующие данные:

  • В шапке документа, в верхнем правом углу необходимо написать обращение в виде: «Начальнику ИФНС № (шифр инспекции, к которой приписан налогоплательщик) по г. (город и регион нахождения отделения налоговой службы) от (далее – либо паспортные данные физического лица с указанием места постоянной регистрации или название и все реквизиты юридического лица, либо ИП).

Налоговый вычет

  • После заполнения личных данных в шапке требуется посередине листа написать заголовок «Пояснения», после которого раскрыть тему письма.
  • После заголовка записывается содержание письма, в котором раскрывается суть пояснений в виде перечисления факторов, подтверждающих представленные к рассмотрению данные в первоначальном виде. В случае, если лицо признаёт ошибку, оно должно также это зафиксировать в части, какие откорректированные документы предоставлены и где конкретно были произведены исправления. Если пояснений в письме необходимо представить несколько, они составляются в виде нумерованного или ненумерованного списка.
  • После основной части документа необходимо дать второй заголовок «Приложения», а далее списком представить наименование прилагаемых копий документов, которые подтверждают достоверность откорректированной информации.
  • Пояснительная записка скрепляется подписью её составителя либо руководителем юридического лица, после чего проставляется дата составления. Число, месяц и год в данном письме очень важное дополнение, так как они показывают соблюдение регламентных сроков налогоплательщиком на случай, если период проверки затянется. Код документа 1777 пояснительная записка образец в налоговую можно увидеть на многих сайтах, где люди выкладывают их на основании опыта написания таких документов ранее.
Пример письма в налоговую с пояснениями ндфл

Договор реализации жилья

Далее документ комплектуется сопроводительными официальными бумагами и направляется в инспекцию ФНС тем же путём, каким была сдана первоначальная отчётность.

Предлагаем ознакомиться:  За какой период можно взыскать алименты на ребёнка: с какого момента, за какой период, а также сроки и сумма взыскания

Письмо в налоговую о разъяснении – образец можно посмотреть на официальном сайте инспекции ФНС. Следует учесть, что при отсутствии под рукой реальных примеров, письмо рискует быть непринятым.

При составлении пояснения в налоговую по налогу на имущество бланк и образец уже составленного и принятого письма от третьих лиц должен всегда быть под рукой.

В случае, если зарегистрированное на сайте и на сопутствующем сайте, принадлежащих единому порталу «Госуслуг» или инспекции «ФНС» лицо подавало сведения о доходах и налогах с использованием электронной формы онлайн, то именно обратным письмом на те же ресурсы оно получит и ответ из налоговой.

В этом случае на сайте ФНС есть интерактивная функция написания разъяснения, которая автоматически генерирует письмо установленной формы и направляет его в электронном виде для продолжения камеральной проверки. В случае повторных недочётов по форме обратной связи должно прийти соответствующее письмо.

В случае, если ни через 5, ни через 15 рабочих дней инспекция не получает от физлица, ИП или юрлица письма с разъяснением, в отношении него могут быть применены следующие взыскания:

  • Наложение денежного штрафа в размере 5000 рублей, если данная ситуация произошла в первый раз в истории взаимоотношений с налогоплательщиком.
  • Штрафные санкции в размере 20000 рублей, когда лицо неоднократно было замечено в невыполнении законных требований инспекции ФНС.
  • В случае тотального отсутствия какой-либо реакции со стороны налогоплательщика, в том числе и неуплата штрафа, инспекция оставляет за собой права обратиться в судебные органы с заявлением на лицо и обязать его выполнить все требования через решение суда.

Важно! Если запрос из налоговой пришёл, а налогоплательщик его принял, то он обязан, пусть и с несоблюдением всех регламентных сроков, на него ответить.

Упрощённая система налогообложения

Указанным видам взыскания могут быть подвергнуты только юридические лица. Это связано с тем, что при хозрасчётной деятельности компании она должна выступать с привлечением профессионалов в налоговых вопросах, а в случае с гражданином это вовсе необязательно, так как у него совсем другая заинтересованность, и предоставление в налоговую инспекцию документов для него лишь разовая необходимость.

В заключении следует сказать, что при начале взаимоотношений и документооборота с налоговыми органами лучше довести до конца все вопросы и представить необходимые разъяснения, особенно если учесть, что они в большинстве своём законны и обоснованны.

Налоговая инспекция может выслать требование о пояснениях как в бумажном, так и в электронном виде. При этом, в случае, электронного послания, налогоплательщик обязан отреагировать на него в течение пяти рабочих дней.

Наиболее частые вопросы от налоговой

Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах.

Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению, из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов.

Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль, подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.д.

Что будет, если не ответить на требование ФНС

(ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).Отсутствуют справки по людям, у которых не был удержан НДФЛ Инспекторы считают, что, даже если было подано сообщение 2-НДФЛ с признаком 2, обязательно сдавать справки с признаком 1.

Конечно, только по этим же людям, а не по всем работникам.

  • ответ на сообщение из ИФНС с требованием предоставить пояснения для проведения камеральной налоговой проверки налоговой декларации (на основании п. 3 ст. 88 НК РФ);
  • сообщение налогоплательщика о предоставлении в ФНС уточненной декларации по налогам в связи с неверно указанным КБК (на осн. п. 1 ст. 80 НК РФ);
  • опись представляемых документов в связи с полученным требованием (на осн. п. 2 ст. 93 НК РФ).

Составляя сопровождение, налогоплательщик должен выбрать, в какой форме — бумажной или электронной — он хочет его отправить. От этого зависит порядок действий и форма самого сопроводительного письма.

Однако существует перечень реквизитов, которые должны присутствовать в нем в любом случае (ГОСТ Р 7.0.97-2016, утв. пр. Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст). Упрощённо их можно представить так:

  • реквизиты отправителя-налогоплательщика (наименование с указанием организационно-правовой формы, юридический адрес, ИНН/КПП, телефон). Если сопровождение оформляется на «фирменном» бланке, то будут указаны банковские реквизиты: номер расчетного счета, наименование банка, его БИК, корсчет;
  • реквизиты получателя-ИФНС (наименование и номер инспекции, юридический адрес);
  • дата и исходящий номер со ссылкой на полученное требование ИФНС (входящие номер и дата);
  • содержание (может начинаться словами: «В связи с требованием ФНС от 00.00.2018 № _ о представлении письменных пояснений по …

    Как написать в ИФНС пояснение по расхождению между 6-НДФЛ и РСВ

    ____ за 2018 год, сообщаем следующее:», после чего перечисляются по пунктам истребуемые сведения);

  • приложение (если есть приложения, то после основного текста дается перечень приложенных документов в виде простого нумерованного списка. Если приложений много, то в этом месте дается указание на опись, которую прикладывают к сопроводительному письму отдельно);
  • подписи (обычно — руководителя или ИП, но может быть и подпись уполномоченного представителя);
  • сведения об исполнителе (обычно в нижнем левом углу сопроводительное письма, после всех его реквизитов указывается ФИО составившего сопроводительное письмо, его телефон, е-мэйл, иные реквизиты).

Так как бумажная форма сопроводительного письма не унифицирована, то использования перечисленных выше реквизитов вполне достаточно, чтобы составить такое письмо.

  • статья 126 НК РФ не является основанием для наказания, так как предоставление пояснений не относится к предоставлению документов (93 НК РФ);
  • статья 129.1 НК РФ неприменима, так как запрос письменных объяснений не является «встречной проверкой» (93.1 НК РФ);
  • статья 19.4 КоАП — не аргумент, наказание применимо только при неявке в территориальную инспекцию.

Аналогичные пояснения даны в п. 2.3 письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837.

В первую очередь, при проверке декларации по НДС, анализу подвергаются указанные в ней суммы (на предмет их соответствия с суммами по всем входящим и исходящим счетам-фактурам). Далее аналогичным образом исследуются даты, номера счетов-фактур, и прочие реквизиты (ИНН, КПП, адреса и т.п.).

Пример письма в налоговую с пояснениями ндфл

Если вопросы возникли по декларации УСН или по налогу на прибыль, следует проанализировать все суммы расходов и доходов, которые были приняты для их расчета. Идентично приведенному алгоритму проверяются и все другие виды документов, вызвавшие вопросы у налоговой инспекции.

Предлагаем ознакомиться:  Налоговый вычет за лечение зубов

После того, как ошибка будет найдена, нужно передать в налоговую уточненную отчетность с исправленными данными — но это касается только сумм. Если же ошибка не относится к финансовой части, то «уточненку» сдавать не надо, достаточно предоставить необходимые пояснения.

Внимание: закон не говорит о том, что пояснения должны быть даны именно в письменной форме, т.е. это значит, что они могут быть предоставлены и устно. Однако во избежание дальнейших разногласий, лучше все-таки озаботиться составление письменного ответа.

Во избежание каких-либо санкций (в том числе и внезапных налоговых проверок) необходимо своевременно уведомить надзорную службу о том, что в соответствии с информацией предприятия, все предоставленные сведения верны.

В любом случае, при составлении ответа надо помнить, что для налоговой важно даже не столько содержание письма, сколько сам факт ответа на требование.

Использование электронного формата возможно только при наличии у организации электронной цифровой подписи.

К пояснению могут быть приложены какие-либо дополнительные документы – их наличие нужно отразить в содержании ответа.

  1. Вначале слева или справа (не имеет значения) нужно указать адресата, т.е. именно ту налоговую инспекцию, куда отправляется ответ. Здесь нужно вписать ее номер, а также район и населенный пункт, к которому она относится.
  2. Далее указывается отправитель письма: пишется название предприятия, его адрес (фактический), а также номер телефона (на случай, если у налогового инспектора возникнут какие-либо дополнительные вопросы к пояснению).
  3. Далее в ответе следует сослаться на номер требования (а таким документам налоговая служба всегда присваивает номера), и его дату (отметим: не дату получения, а именно дату составления), а также коротко обозначить суть вопроса.
  4. После этого можно приступать непосредственно к даче пояснений. Их следует писать максимально подробно, со всеми нужными ссылками на документы, законы, нормативные акты и т.п. Чем тщательнее будет оформлена эта часть ответа, тем больше шансов на то, что налоговая будет им удовлетворена.

    Ни в коем случае нельзя давать в ответе недостоверные или заведомо ложные сведения – они будут быстро обнаружены и тогда последуют немедленные санкции со стороны налоговиков.

  5. После того, как пояснение будет дано, необходимо заверить письмо подписью главного бухгалтера (при необходимости), а также руководителя компании (обязательно).

Налоговый вычет

Пояснение в налоговую о несвоевременной уплате ндфл

38 ¦ ¦ тел. 8-495-456-08-49, факс 8-495-456-19-67 ¦ ¦ ¦ ¦Исх. N 34/04 Начальнику ИФНС России ¦ ¦25 января 2011 г. N 7743 по САО г. Москвы¦ ¦ ¦ ¦ Пояснительная записка ¦ ¦ к справке по форме 2-НДФЛ от 25.01.

2011 N 12 ¦ ¦ ¦ ¦ Настоящим сообщаем о невозможности удержать налог на доходы¦ ¦физических лиц. ¦ ¦ НДФЛ не удержан с суммы доходов за декабрь 2010 г. исполнителя по¦ ¦гражданско-правовому договору Рогозина Льва Леонардовича (ИНН¦ ¦771102567567) в связи с ошибочным предоставлением стандартных налоговых¦ ¦вычетов по кодам 103 и 108 в общей сумме 1400 руб.

Денежные средства для¦ ¦выплаты вознаграждения Л.Л. Рогозину получены в банке 20 декабря 2010 г. ¦ ¦ Ошибка выявлена 24 января 2011 г. Гражданско-правовой договор от¦ ¦1 декабря 2010 г. с Л.Л. Рогозиным расторгнут 31 декабря 2010 г.

¦ ¦ Сумма неудержанного НДФЛ составляет 182 руб. (Сто восемьдесят два¦ ¦руб. 00 коп.). ¦ ¦ Пени за просрочку перечисления НДФЛ начислены за период с 20 декабря¦ ¦2010 г. по 24 января 2011 г. в сумме 1,70 руб. (182 руб.

x 7,75% x¦ ¦1/300 x 36 календ. дн.) и перечислены 25 января 2011 г. платежным¦ ¦поручением от 25.01.2011 N 14. ¦ ¦ ¦ ¦ Печать ¦ ¦ ООО «Алмазные копи» ¦ ¦ Шершень ¦ ¦Генеральный директор ——- К.М. Шершень¦ ¦ Любезнова ¦ ¦Главный бухгалтер ——— А.Д. Любезнова¦ —————————————————————————

Данные в 6-НДФЛ

Данные в карточке расчетов с бюджетом

Строка 070 – строка 090

Суммарные платежи в расчетном периоде

Соотношение не выполняется в одном из случаев:

  • Налог заплатили не вовремя,
  • Налог перечислили не полностью,
  • Ошиблись в заполнении платежного поручения.

Исх.№ 11 от 24.05.2018г. Руководителю ИФНС России №7

по г. Москве Жемчужникову С.Ю.

от ООО «Аэлита»

ИНН 7707123456 КПП 770701001

Адрес: 105064, г.Москва,

ул. Земляной вал, д.11

тел. (495) 400-12-34

ПОЯСНЕНИЕ

о расхождениях между удержанным и уплаченным НДФЛ

На Ваше Требование о представлении пояснений исх.№ 1145 от 15.05.2018г. сообщаем следующее.

22 мая 2018г. ООО «Аэлита» получило требование предоставить пояснение о причинах несоответствия сумм удержанного НДФЛ, по данным расчета 6-НДФЛ (строка 070 за вычетом строки 090), фактическим платежам в бюджет в течение 1 квартала 2018 года.

Расхождение в сумме 14200 руб. возникло вследствие того, что 31 марта 2018 года ООО «Аэлита» выплатило заработную плату своим работникам за март 2018 года. Удержанный налог в размере 14200 руб. учтен в строке 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.

В соответствии с п.6 ст.226, п.7 ст.6.1 НК РФ срок перечисления налога – не позднее 2 апреля 2018 года. В этот день ООО «Аэлита» перечислило в бюджет всю сумму налога, удержанного 31 марта 2018г.

По состоянию на 2 апреля 2018 года расхождений контрольных соотношений нет.

Приложение:

  1. Платежное поручение №172 от 02.04.2018г. – 1экз. на 1л.

Директор ООО «Аэлита» Свиридова Свиридова Е.Н.

Электронный документооборот

Обмен документами между налоговыми органами и налогоплательщиками регулируется двумя основными нормативными актами:

  1. Приказом МФ РФ от 02.07.2012 № 99н «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы …».
  2. Составленными на его основе «Методическими рекомендациями по организации электронного документооборота …» (утверждены приказом ФНС РФ от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@).

В них участниками информационного взаимодействия понимаются не только налогоплательщики (их представители) и налоговые органы, но и операторы ЭДО (в случае электронного документооборота).

Под налогоплательщиками понимаются плательщики налогов, сборов, страховых взносов, а также налоговые агенты. Под представителями налогоплательщиков — физические или юридические лица, уполномоченные налогоплательщиком представлять его интересы по части налогов и сборов.

Предлагаем ознакомиться:  За какой период налоговая имеет право камералить ндс

Обращение в ФНС формируется налогоплательщиком (или его представителем) и направляется по месту постановки на учет.

В процессе электронного документооборота стороны обмениваются электронными документами (п. 2.4. Приложения № 1 к пр. ФНС РФ от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196@):

  • запрос;
  • обращение;
  • информационное сообщение о представительстве;
  • квитанция о приеме;
  • уведомление об отказе в приеме;
  • подтверждение даты отправки;
  • ответ на запрос;
  • письмо налогового органа;
  • рассылка.

А также технологическими электронными сообщениями:

  • извещение о получении;
  • сообщение об ошибке.

Электронный документ — это документ, представленный в цифровой форме, в соответствии с требованиями формата для такого вида (ч. 1 вышеупомянутых Методических рекомендаций). Так как их много, то у каждого есть форма, утвержденная соответствующим приказом ФНС РФ.

При цифровой коммуникации очень важными для сторон являются, в том числе, документы, подтверждающие дату отправки и дату приема бумаг. Они формируются оператором электронного документооборота или ФНС и отправляются корреспонденту после регистрации факта отправки или приемки по ТКС.

Как правильно написать пояснительную записку, образец

____ за 2018 год, сообщаем следующее:», после чего перечисляются по пунктам истребуемые сведения);

Пояснения в ИФНС составляются в произвольной форме, за исключением пояснений при камеральной проверке декларации по НДС (об этом вы прочтете ниже).

«В ответ на требование от ХХ.ХХ.ХХХХ № ХХ сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

  • или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижения налоговой базы или суммы налога к уплате;
  • или подать уточненную декларацию.

Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (п. 1 ст. 81 НК РФ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395).

Пример письма в налоговую с пояснениями ндфл

Налоговики могут сопоставить данные одной декларации (например, по НДС) с данными другой декларации (например, по налогу на прибыль) или с бухгалтерской отчетностью. И попросить объяснить причину расхождений схожих показателей (в частности, выручки).

Обосновать такие расхождения просто. Ведь правила бухгалтерского учета отличаются от правил налогового учета. Да и порядок определения налоговой базы по разным налогам имеет свои особенности.

К примеру, налоговая база по НДС может не совпасть с суммой дохода в декларации по прибыли, поскольку какие-то внереализационные доходы не облагаются НДС (штрафные санкции, дивиденды, курсовые разницы) (ст. 250 НК РФ).

У представления пояснений в ИФНС по НДС есть свои особенности. Как мы уже отмечали, пояснения по НДС должны быть представлены в электронном виде, если в обязанности плательщика входит представление именно электронной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Кроме того, эти пояснения должны быть представлены по утвержденному формату (утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@). И если плательщик подавал пояснения в электронном виде, но не в том формате, то ему грозил штраф (п.1 ст.129.1 НК РФ).

Если же вы имеете право на представление декларации по НДС на бумаге, то пояснения удобнее дать по разработанным ФНС формам (приложения 2.1-2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705). Но использование этих форм является правом, а не обязанностью.

Данные в 6-НДФЛ

Данные в РСВ

Строка 020 – строка 025

Строка 050 подраздела 1.1 раздела 1

Этим соотношением контролируют не сумму НДФЛ, а сумму доходов, начисленных в пользу физических лиц:

  • В 6-НДФЛ:
    • Строка 020 – сумма начисленного дохода,
    • Строка 025 – сумма дохода в виде дивидендов,
  • В РСВ:
    • Строка 050 – база для начисления страховых взносов.

По логике формулы база для исчисления НДФЛ за вычетом дивидендов должна равняться или быть больше базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Расхождение не всегда означает ошибку. Наиболее распространенная ситуация – временные разницы отражения в отчетности доходов по договорам подряда. Если начисление и выплата дохода приходится на разные кварталы:

  • При расчете взносов доход признается в том квартале, когда подписан акт приема-передачи. В этом квартале бухгалтер начислит страховые взносы и отразит в РСВ,
  • НДФЛ бухгалтер удержит в том квартале, котором выплатит вознаграждение.

Данные в 6-НДФЛ

Данные в РСВ

Строка 020 – строка 025

Строка 050 подраздела 1.1 раздела 1

Образец, как как написать ответ на требование в налоговую по 6-НДФЛ, смотрите ниже.

Исх. № 18 от 28.05.2018г. Руководителю ИФНС России №7

по г.Москве Жемчужникову С.Ю.

от ООО «Аэлита»

ИНН 7707123456 КПП 770701001

Адрес: 105064, г.Москва,

ул. Земляной вал, д.11

тел. (495) 400-12-34

ПОЯСНЕНИЕ

о расхождениях между сведениями в 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам

На Ваше Требование о представлении пояснений исх.№ 1162 от 18.05.2018г. сообщаем следующее.

24 мая 2018г. ООО «Аэлита» получило требование предоставить пояснение о причинах несоответствия сумм исчисленного дохода в расчете 6-НДФЛ (разница строк 020 и 025) и расчета по страховым взносам (строка 050 подраздела 1.1 раздела 1).

Расхождение в сумме 52000 руб. возникло из-за вознаграждения по договору подряда. ООО «Аэлита» производит оплату по договору подряда № 3 от 01.03.2017г., подрядчик – физическое лицо Стеклов Павел Анатольевич. Акт приема-передачи работ по договору подряда подписывается ежемесячно в последний рабочий день месяца. 30.03.2018г. был подписан акт приема-передачи за март 2018 года. Сумма вознаграждения по акту составила 52000 руб. В соответствии с п.1 ст.424 НК РФ ООО «Аэлита» отразило сумму вознаграждения за март в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2018 года.

На банковский счет подрядчика вознаграждение в сумме 52000 руб. было перечислено 10 апреля 2018 года. В соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ доход в виде вознаграждения по договору подряда подлежит отражению в расчете 6-НДФЛ за период выплаты. Сумму вознаграждения ООО «Аэлита» отразит в расчете 6-НДФЛ за полугодие (6 месяцев) 2018 года.

Директор ООО «Аэлита» Свиридова Свиридова Е.Н.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector