Налоговое планирование на макроуровне

Понятие налогового бремени на макроуровне

Планирование налогов можно и нужно рассматривать как с позиций государства и органов местного самоуправления в лице их уполномоченных органов, так и с позиций конкретного хозяйствующего субъекта. Планирование налогов — составная часть налогового процесса, представляющая собой деятельность органов государственной власти, местного самоуправления и налогоплательщиков по определению на заданный временной период экономически обоснованного размера поступлений налогов в соответствующий бюджет, а также объема налогов, подлежащих уплате конкретным хозяйствующим субъектом.

Рассмотрим налоговое планирование отдельно на каждом уровне. Налоговое планирование на макроуровне Субъект планирования — государство, регулирующее налоговые поступления путем установления элементов налога.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Согласно принципу полученных благ, уплачиваемые совокупные налоги соответствуют совокупным выгодам, кото­рые получают налогоплательщики от оказания им государст­венных услуг. Это позволяет увязать равенство и справедли­вость налогообложения со структурой государственных расхо­дов.

Принцип платежеспособности не привязывает налоги к структуре государственных расходов, но обязывает каждого на­логоплательщика вносить в бюджет справедливую долю своего дохода в зависимости от его возможности заплатить установ­ленные налоги.

Конкретные способы формирует управляющая система, опираясь на свои представления о том, как будет функционировать управляемый объект в планируемом периоде (здесь важны прогнозные данные). Именно поэтому при управлении любыми социально-экономическими процессами планирование всегда сопровождается прогнозированием, основой которого является обобщение и анализ имеющейся информации с последующим моделированием возможных результатов развития ситуаций.

1. IX—XVI вв. первые попытки налогового планирования в период феодальной раздробленности Руси. В тот период были введены пошлины за провоз товаров по территории владельца земли, взимаемые за каждую повозку.

Структура и элементы налогового механизма

Основная задача налогового планирования — обеспечить качественные и количественные показатели программ социально-экономического развития страны на базе действующих налоговых законов. На государственном уровне роль налогового планирования определяет анализ поступления налогов, тенденций и факторов роста налогооблагаемой базы и на этой основе — расчет объемов налоговых поступлений в бюджеты.

Предлагаем ознакомиться:  Кого могут уволить при смене ген директора

Основная задача общегосударственного планирования и прогнозирования состоит в том, чтобы экономически обоснованно обеспечить качественные и количественные параметры бюджетных заданий и перспективных программ социально-экономического развития страны исходя из принятой налоговой концепции.

При планировании налоговых поступлений в бюджет необходимо решить следующие задачи: – детально изучить позитивные и негативные проявления во взаимоотношениях плательщика с бюджетом; – провести факторный анализ в системе бюджетно-налоговых отношений с целью выявления влияния отдельных налогов и всей системы в целом на показатели финансово-хозяйственной деятельности;

– выполнить оценку вероятности возникновения непредвиденных бюджетно-налоговых ситуаций. В настоящее время не существует специфических методик, позволяющих решить все эти задачи в полном объеме, поэтому применяются балансовый метод, метод ранжирования и метод построения хронологических рядов.

Налоговое регулирование — система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. Принципы налогового регулирования: Основные задачи налогового регулирования — создать общий налоговый климат для внутренней и внешней деятельности организаций, обеспечить преференциальные налоговые условия для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала.

Налоговое регулирование осуществляется разными способами и методами: · способы — льготы и санкции; · методы — инвестиционный налоговый кредит, отсрочка, рассрочка, трансферты и др. Важное средство осуществления политики государства в области регулирования доходов — налоговая ставка.

Но проблема остается: так и нет конкретного содержания, нет практических рекомендаций. На самом деле, советы, которые могут помочь, вряд ли можно найти в книгах. Надо очень хорошо представлять себе, как пользоваться тем или иным инструментом налогового планирования, на что он годится, а для чего не подходит, чем он может помочь, а чем навредит. Для этого нужен налоговый менеджер. Итак, о том, с чем работает налоговый менеджер.

Предлагаем ознакомиться:  Налог при продаже и покупке квартиры

Расчет налоговой нагрузки

Тяжесть налогообложения учитывает не только налоговое бремя, но и прочие косвенные факторы, снижающие или повышающие налоговое бремя. В современной экономической литературе сложилось мнение, что для понимания налогового бремени максимально подходящей базой является на макроуровне — валовой внутренний продукт, на уровне фирмы — добавленная стоимость. На практике существует такое понятие, как полная ставка налогообложения.

Территориальные бюджеты (бюджет субъектов РФ) формируются также за счет налоговых поступлений, доля которых составляет более 50%, а вненалоговые доходы формируют его на 8 — 12%. Остальная часть территориальных бюджетов формируется за счет федерального бюджета.

Финансовая устойчивость территориального бюджета в условиях бюджетного регулирования является важнейшим фактором благополучия муниципальных образований. На практике налоговые поступления составляют высокую долю в доходах практически во всех консолидированных и областных (краевых) бюджетах субъектов РФ этого уровня.

tax system, tax burden, efficiency of taxation, tax policy. Эффективно функционирующая налоговая система создает условия обеспечения финансовыми ресурсами запланированные потребности бюджетной системы, стимулирует экономический рост, стабилизирует деятельность экономических субъектов.

Кладезь знаний

Элементы налогового механизма — планирование, регулирование, контроль. Налоговое планирование — экономически обоснованная система прогнозов налоговых поступлений с учетом реальных экономических условий.

В зависимости от периода различают планирование: * Основная задача налогового планирования — обеспечить качественные и количественные показатели программ социально-экономического развития страны на базе действующих налоговых законов.

На государственном уровне роль налогового планирования определяет анализ поступления налогов, тенденций и факторов роста налогооблагаемой базы и на этой основе — расчет объемов налоговых поступлений в бюджеты.

Налоговое регулирование — система экономических мер оперативного вмешательства в ход воспроизводственных процессов. Принципы налогового регулирования: * Основные задачи налогового регулирования — создать общий налоговый климат для внутренней и внешней деятельности организаций, обеспечить преференциальные налоговые условия для стимулирования приоритетных отраслевых и региональных направлений движения капитала.

Налоговое регулирование осуществляется разными способами и методами: * способы — льготы и санкции; * методы — инвестиционный налоговый кредит, отсрочка, рассрочка, трансферты и др. Важное средство осуществления политики государства в области регулирования доходов — налоговая ставка.

Предлагаем ознакомиться:  Порядок внесения изменений в налоговые декларации

Поэтому основные методические направления налогового планирования и регулирования рассматриваются в совокупности как единое целое, как налоговая оптимизация, т.е оптимизация корпоративных налогооблагаемых доходов, расходов и прибыли путем налогового бюджетирования и других форм и методов корпоративного налогового планирования и регулирования.

Понятие налогового бремени на макроуровне

В процессе обучения студенты получают комплекс знаний в области: экономической теории, права, организации финансов публично-правовых образований и хозяйствующих субъектов; управления денежными потоками предприятий с целью оптимизации налогообложения;

осуществления налогового администрирования. Студенты имеют уникальную возможность слушать лекции ведущих специалистов университета в области экономики, финансов, права, международных отношений, а также практикующих специалистов.

Эффективная организация налоговой системы – необходимое условие обеспечения сбалансированности государственного бюджета, а оптимальная налоговая нагрузка – условие успешного развития предприятия, поэтому бакалавры, обучившиеся по данному профилю, будут всегда востребованными.

Налоговое планирование в России прежде всегда связано с бюджетом и составляет часть системы бюджетного планирования, формирования налоговой политики на микро-макроуровнях, а также планирования финансово-хозяйственно деятельности организаций.

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Целью налогового планирования и для государства, и для хозяйствующего субъекта является определение на каждый период времени экономически обоснованных сумм налогов, поступающих своевременно в соответствующий уровень бюд­жетной системы РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector