При дарении земельного участка какой налог платится

Полная информация о налоге на дарение земельного участка

Если даритель и одариваемый не являются родственниками по первой линии, то да, даже доля земельного участка будет облагаться налогом.

При этом важно понимать, что на долю действует та же ставка, что и на весь земельный участок (или другое недвижимое имущество), а именно, 13% от кадастровой стоимости.

К примеру, даритель решил подарить долю в размере ½ земельного участка. При этом кадастровая стоимость участка составила 1 500 000 тысяч рублей. Тогда одариваемому придется заплатить налог в размере 97 500 руб. (13% *(½ * 1 500 000).

Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе.

Несмотря на безвозмездный характер сделки, она относится к налогооблагаемым. В каком размере уплачивается налог на подаренную землю и как правильно отчитаться о полученном по дарственной участке в ФНС?

Законодательство

Согласно ему земельный участок, полученный в дар, является доходом гражданина.

Именно поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и отчитаться о полученном имуществе.

Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.

При дарении земельного участка какой налог платится

Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.

Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2017 год повышение ставки налога не планируется.

В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.

Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.

Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.

Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.

Договора дарения получили наибольшее распространение между ближайшими родственниками. Связано это с тем, что сделки между ними не облагаются налогами.

Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).

Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.

Если налогоплательщик получил в дар земельный участок, то он обязан уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.

Скрыть факт получения имущества по дарственной не получится: такая сделка обязательно регистрируется в Росреестре при переоформлении права собственности на землю в пользу одаряемого. Сведения из Росреестра поступают в ФНС в рамках информационного обмена.

Поэтому в случае не представления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, будут начислены штрафы и пени за каждый день просрочки.

Стоит учитывать, что если в год получения участка в дар налогоплательщик оплачивал свое лечение или обучение, он вправе уменьшить на эти расходы размер налогооблагаемой базы.

Многие россияне уже знакомы с этой отчетной формой, так как она подается при возврате из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и пр.

Декларация подается в ФНС по месту жительства (не по месту получения земли) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если дарственная на землю оформлена в 2016 году, отчитаться по ней нужно в 2017-м.

Образец ее заполнения всегда можно найти стендах в ФНС.

На титульной странице заполняются ФИО налогоплательщика, его адрес, ИНН, паспортные данные и контактные сведения, дата подачи.

В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога.

Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.

Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.

Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

  • дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
  • кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
  • свидетельство о собственности на имя одаряемого;
  • паспорт;
  • ИНН.

В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.

При дарении земельного участка какой налог платится

Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.

При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.

Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.

Сегодня крупными организациями часто практикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?

Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.

Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%. Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.

Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.

Стоит учитывать, что ближайшие родственники являются наследниками первой очереди и унаследуют имущество покойного в любом случае, даже при отсутствии завещания. Документ, выражающий последнюю волю, потребуется только при передачи земли юрлицам или знакомым.

Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной. Они будут отличаться в зависимости от родственной принадлежности участников.

Таблица. Сравнительный анализ расходов на оформление земли по дарственной (налог на дарение земельного участка) и через наследование

Особенности  Ближайшие родственники  Дальние родственники, юрлица, государственные организации 
Расходы на оформление дарственной 
НДФЛ на полученное в дар имущество Не уплачивается 13% — для резидентов; 30% — для остальных
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица
Расходы на вступление в наследство 
Налог на наследство Отменен с 2006 года
Госпошлина за получение нотариального свидетельства о праве на наследство 0,3% от стоимости земли, но не более 100000 руб. 0,6% от стоимости земли, но не более 1 млн.руб.
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре 2000 руб. 2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица

Приведем пример расчета для земли с кадастровой стоимостью 250 000 руб.

Можно прийти к выводу, что однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: дарственная или наследство, нет.

Для ближайших родственников, очевидно, дешевле будет оформить договор дарения участка. Тогда как для остальных категорий ставка по госпошлине за вступление в наследство гораздо ниже, чем НДФЛ.

Таким образом, после совершения сделки дарения, та сторона, которая получила в дар земельный участок, обязана заплатить НДФЛ. Налог определяется с учетом рыночной/кадастровой стоимости земли и ставки в размере 13%. Если одаряемый-близкий родственник дарителя, то налог им не платится.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва 7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург 7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Как правильно подарить земельный участок

Подаренное имущество для одаряемого считается доходом. Каким образом его надо декларировать и какие особенности есть при уплате налога на дарение?

Дарственная регулируется положениями Гражданского Кодекса РФ. Она, согласно действующему законодательству, выступает в качестве источника дохода для одаряемого. В связи с этим, имущество, полученное по договору дарения, должно быть включено в налогооблагаемый доход.

Вопросы подобного налогообложения регулируются положениями Налогового Кодекса РФ. Так, вопросы, связанные с обложением налогом имущества, полученного по договору дарения, отражены в Главе 32 Налогового Кодекса РФ.

Налог на подаренное имущество рассчитывается в зависимости от следующих показателей:

  • Отношения близкого родства между дарителем и одаряемым;
  • Отношение к физическим или юридическим лицам;
  • Принадлежность к резидентам и нерезидентам России (по признаку гражданства или срока пребывания в стране).

Общий расчет налога на приобретенное по дарственной имущества осуществляется либо от рыночной цены данного объекта (если в договоре дарения указана рыночная стоимость участка) либо от кадастровой (если стоимость имущества не указана в поданных документах, кроме кадастрового паспорта или выписки из ЕГРН).

В зависимости от того, принадлежит ли одаряемый к числу близких родственников дарителя или нет, рассчитывается та сумма, которая будет подлежать уплате через налог на подаренное имущество.

Если одаряемый и даритель – близкие родственники (отношения между родителями и детьми, а также бабушками-дедушками и внукамиили братьями и сестрами), то платить ничего не придется.

Как правильно подарить земельный участок

Вопрос не праздный, так как часто речь идет о дарении имущества родителей детям или внукам. Число одариваемых лиц может быть любым. При этом в дарственной необходимо очень точно описать:

  1. Кому именно передается дар, перечислить всех поименно с указанием паспортных данных.
  2. Кому какая доля от дома и земельного участка переходит.
  3. На каких правах в дальнейшем новые собственники будут владеть недвижимостью – на праве общей (совместной) или долевой собственности (с выделом долей или без выдела в натуре).

После каждый из одариваемых лиц оплачивает или не оплачивает налог в зависимости от степени родства с дарителем. Регистрация же дарственной в Росреестре возможна только при личном присутствии всех участников сделки или их представителей по доверенности.

Дарителей тоже может быть несколько. Например, родители, совместно владеющие дачей, могут подарить ее вместе с землей своему единственному ребенку.

Иногда люди получают письма с налоговой, где их просят задекларировать доход, заплатить налог. Однако делать этого не нужно.

Дарителю следует написать в налоговую ответное письмо о том, что договор являлся дарственной. Также к письму следует приложить копию договора, тогда у налоговой не будет никаких вопросов касательно налогообложения имущества по дарственной.

Предлагаем ознакомиться:  Куда пожаловаться на бти

При этом облагаться налогом может только такое имущество, как:

  • недвижимость – дом, квартира, земельный участок, часть земельного участка, различные помещения и др.;
  • транспортные средства – автомобиль, мотоцикл и др.;
  • ценные бумаги.

То есть, доходы, полученные в денежной форме, не облагаются налогом. К примеру, некий гражданин А. решил подарить другому гражданину Б. денежные средства в размере 200 тысяч рублей наличными. Гражданин Б.

С дарением имущества родственникам дела обстоят хорошо, потому что никакого налога при дарении недвижимости близкому родственнику платить не нужно.

В связи с этим люди, которые не являются родственниками дарителей, пытаются найти такое решение, при котором им не придется платить государству 13% от стоимости подаренной вещи.

https://www.youtube.com/watch?v=6KqBYs554ZQ

Способ 1.Дарение имущества через близкого родственника. К примеру, дядя хочет подарить своей племяннице квартиру, потому что у него нет наследников и он хочет, чтобы его племянница получила от него недвижимость.

Как оформить договор дарения дачи

Но в этом случае ей придется заплатить налог в размере 13%, потому что дядя не относится к ее близким родственникам. Что можно сделать, чтобы избежать налогообложения? Дядя может подарить квартиру своей родной сестре, то есть матери девочке, а та уже передарит ее своей дочери. В результате никто из участников договорного процесса не будет платить налог.

Способ 2.Вместо дарственной заключить договор купли-продажи. Например, дядя хочет подарить дом своей племяннице, но вместо дарственной он составляет договор купли-продажи. В чем выгода? Во-первых, племяннице не нужно будет платить налог на доходы.

Во-вторых, дядя будет освобожден от уплаты налога, если дом, который он планирует продать, находится в его собственности меньше 3 лет. В-третьих, составляя договор купли-продажи, налог на доходы будет меньше, чем при оформлении дарственной.

В п. 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ указано, что в порядке исключения налогом на подаренное имущество облагаются только:

  • предметы недвижимого имущества (дом, квартира, земельный участок и т. п.);
  • транспортные средства;
  • паи, доли, акции.

Если айфон был подарен работодателем, тогда владельцу этого телефона все же придется отдать государству 13% от стоимости подаренной работодателем вещи.

Почему? Потому что в этом случае телефон будет являться доходом в натуральной форме. Кроме того, в налоговой обязательно поинтересуются, почему начальник делает такие дорогостоящие подарки своим подчиненным.

По закону начальник может подарить подчиненному подарок стоимость не больше 4 тысяч рублей.

Договор

Согласно НК РФ налог на дарение имущества не платится только в том случае, если даритель и одариваемый являются родственниками по первой линии родства.

Также нужно отметить, что налог на дарение платится только в том случае, если одариваемый принимал в дар недвижимое имущество либо транспортное средство, ценные бумаги. Подаренный другом, родственником, любимым человеком айфон налогообложению не подлежит.

При заключении сделки даритель не получает материальной выгоды. После передачи прав на участок в Росреестр вносят изменения в связи с переменой собственника. Новому хозяину земли выдают свидетельство владения полученным наделом. Нельзя подарить участок после смерти истинного собственника.

Когда участок дарят посторонним лицам, налоговая ставка составит 13% стоимости. Вместе с землей передают и расположенные на ней жилые постройки. Это не влияет на размер взимаемого с граждан налога.

Подаренное принадлежит одному человеку и его нельзя:

  • делить между разводящимися супругами;
  • отсудить претендующими на наследство дарителя родственниками.

Закон Российской Федерации запрещает распоряжаться земельными участками подобным образом гражданам:

  • считающимся недееспособными;
  • не достигшим совершеннолетия детям;
  • не являющимся собственниками земли;
  • состоящим на государственной службе;
  • лицам без установленного гражданства, когда земля расположена в приграничной полосе.

Не могут принимать участок социальные работники или врачи, если даритель – обслуживаемый ими человек или пациент.

Договор дарения между юридическими лицами невозможен. Организации никто не запрещает одарить участком обычного человека (физическое лицо). В этом случае оплачивается стандартный налоговый сбор, равный в 2017 году 13%.

Оплачивают НДФЛ не со всех подарков. Налоговый кодекс РФ не требует денег, если сумма подаренного меньше 4 000 рублей. Учитывая реальную стоимость земли и постоянное ее удорожание, это положение к ней не относится.

Разница при дарении земельного участка между родственниками и чужими людьми

Законодательство

Бумаги

По количеству заключенных сделок такая операция занимает второе место после соглашений о дарении квартир и домов.

Налог на дарение земельного участка физическим лицом уплачивается только в том случае, если одариваемый – чужой собственнику человек. Между родственниками процедура осуществляется без налогообложения.

Дарение – безвозмездная сделка. Одна сторона передает другой имущество без получения с этого какой-либо прибыли.

Итогом передачи становится регистрация нового собственника земли в Росреестре и получение соответствующего свидетельства.

Участок можно подарить только при жизни собственника.

Право переходит одариваемому мгновенно, а не после смерти или наступления иных обстоятельств. Законодательство допускает дарение дома и земельного участка вместе, сумма налога в этом случае одинакова – 0 или 13% от стоимости.

Особенностью земли как дара является ее неделимость. Полученный по такому договору участок будет принадлежать исключительно одариваемому и не может быть отобран через суд наследниками, родственниками дарителя или разделен в случае развода.

Не могут быть дарителями:

  • несовершеннолетние дети;
  • недееспособные лица;
  • граждане, не имеющие на землю законных прав;
  • госслужащие;
  • апатриды, если участок расположен в приграничной зоне;
  • социальные или медработники, если дарителями являются их подопечные.

Между юрлицами запрещены сделки дарения недвижимости. Но организация может выступать стороной договора вместе с физлицом. Так, если гражданин получает участок земли в дар от юрлица или ИП также выплачивается 13-процентный НДФЛ.

Если сумма дара не превышает 4 тысяч рублей, налог не уплачивается вовсе, но участков земли это вряд ли касается. Сумма налога может быть удержана дарителем-организацией (в случае, если стороны договора работодатель и сотрудник, например) или путем подачи декларации 3-НДФЛ.

Дарение земельного участка облагается налогом на доходы физлиц по ставке 13%, если одариваемый является чужим человеком (не родственником). НДФЛ уплачивает новый собственник.

Расчет налога в этом случае происходит по кадастровой стоимости надела, которая фактически является рыночной ценой. Поэтому обязательным является указание такой стоимости в договоре.

Форма договора при таком варианте дарения ничем не отличается от сделки с родственниками.

Законодательством установлена льгота при дарении недвижимого имущества между родственниками – освобождение от НДФЛ. Близкими родственниками являются:

  • дети, в частности, приемные;
  • родители;
  • дедушки;
  • бабушки;
  • сестры или братья;
  • супруги.

Кроме того, существует возможность подарить землю несовершеннолетнему ребенку. Однако дар вместо него должен принять его законный представитель:

  • отец;
  • мать;
  • опекун;
  • сотрудник органов попечительства и опеки.

С 14 лет несовершеннолетние имеют право самостоятельной подписи договоров такого рода. В этом случае в тексте документа указывается письменное согласие представителя.

Последний также является фактическим владельцем участка земли до наступления 18 лет одариваемого. Однако совершать сделки с участком – дарить, менять, сдавать в аренду – представитель ребенка не имеет права. Земля, по сути, находится у него на хранении.

После наступления совершеннолетия ребенок вступает в права и вправе делать с участком земли что угодно.

Уплата налога

Не все знают, какой налог при дарении земельного участка платится в 2015 году. Если сделка проходит между родственниками, налог по договору дарения земельного участка не платится. Соответственно, не подается и отчетность в ФНС.

Если одариваемый по ошибке получил уведомление с требованием уплатить сумму, в ФНС по месту проживания предоставляется документ, подтверждающий родственные связи сторон договора:

  • свидетельства о браке или рождении;
  • паспорта сторон.

Если одариваемый не является членом семьи или родственником дарителя, после получения земли ему необходимо проделать такие действия:

  • Обратиться в налоговую службу по месту регистрации в паспорте.
  • Подать декларацию нужно до мая следующего года.
  • По полученной квитанции необходимо произвести оплату налога до середины июля.

Если одариваемый – нерезидент РФ, ставка для него увеличивается до 30%. Нерезидентами считаются граждане, которые более 183 дней в году не проживают на территории страны. Если земля получена на территории России, то и налог уплачивается здесь же.

Бумаги

Декларация является «сборным» документом – любой, полученный за год доход, должен найти в ней отражение. Так, в одном документе указывается прибыль, полученная от выполнения разовых работ, продажи жилья, получения недвижимости в дар (для чужих друг другу сторон договора) и так далее.

Расчет налога производится в декларации. Базой выступает кадастровая стоимость участка земли. Соответственно, для ее подтверждения требуется приложить кадастровый паспорт. Однако может использоваться и нормативная цена, которая порой меньше в несколько раз.

За недостоверность сведений относительно стоимости земли ответственность несет одариваемый. Его даже могут привлечь к ответственности: наложить штраф. Максимальное отклонение от реальной стоимости надела не должно превышать 20%.

Сделки по дарению участков земли по количеству занимают второе место после соглашений о дарении квартир.

Под безвозмездной операцией может пониматься передача имущества от собственника в пользу другого лица без планирования получения прибыли.

Стоит отметить, что при совершении соответствующих сделок с государством предусматривается определенный подоходный налог, который выплачивается в каждом конкретном случае стороной, принимающей дар.

Разница при дарении между родственниками и посторонними людьми

Это актуально только в тех случаях, когда объект или земельный участок передаются в пользу третьих лиц.

Данный налоговый сбор может быть рассчитан принимающей стороной в самостоятельном порядке на основании ставок, указанных в НК РФ.

Для понимания особенностей того, сколько составляет налог на прибыль при дарении земельного участка, необходимо ознакомиться с перечнем необходимой документации для процедуры, с законодательными нормами, с установленным размером для разных лиц, с особенностями подачи декларации, с порядком отмены, а также со сравнительными параметрами, относительно наследства.

Договор
  • Такой документ должен в обязательном порядке содержать в себе информацию о стоимости передаваемого участка, но при определении актуальной суммы налога принимается его ориентировочная рыночная или кадастровая стоимость. В соответствии с нормами статьи 66 действующего Земельного Кодекса РФ, цена по кадастру определяется уполномоченными представителями органов региональной власти.
  • Помимо прочего, соответствующий показатель может в полной мере приравниваться к рыночной стоимости или значительно отличаться от нее. Такое обстоятельство напрямую зависит от состояния земли и ее качественных параметров.
Кадастровая документация
  • Паспорт представляет собой специальную выписку из государственного кадастрового отдела. В документе содержится исчерпывающая информация о полезных характеристиках земельного участка.
  • Он особенно необходим при осуществлении любых передаточных операций участков. Это обуславливается тем, что налоговые инстанции в каждом конкретном случае занимаются проверкой налогооблагаемой базы, на основании которой определяется сумма налога.
Свидетельство о праве собственности Представляет собой установленную выписку, подтверждающую факт государственной регистрации права. Документ выдается в случае перевода прав в пользу принимающей дар стороны, когда производится регистрационная процедура в соответствующих государственных или муниципальных органах.
Налоговая декларация Данная справка формируется плательщиками в самостоятельном порядке с использованием установленного образца. В документе происходит отражение стоимости участка земли и размера налогового сбора, который нужно обязательно перевести в регламентируемый уровень бюджета.
Предлагаем ознакомиться:  По приобретаемым служебным легковым автомобилям налоговый вычет

Расчет налоговых сборов по факту передачи земельных участков в качестве дара производится на основании норм статьи 66 Земельного Кодекса РФ.

Сторона, принимающая права собственности, должна в обязательном порядке отчитаться о факте завершения сделки в контролирующие инстанции. Это требование регламентируется действующим федеральным законодательством.

Для минимизации рисков все плательщики должны знать о тонкостях расчета обязательств.

Стоит отметить, что в Налоговый Кодекс на постоянной основе вносятся изменения.

К расчету принимались следующие параметры:

  • стоимость земельного участка;
  • наличие имущественных объектов на земле;
  • степень родства участвовавших в сделке сторон.

Заинтересованным лицам приходилось выплачивать до 2% в федеральный бюджет, а расчет осуществлялся на основании оценочной стоимости, прописанной в соответствующем соглашении. Получателю земли не нужно было оплачивать походный налог.

Сроки и ставка полностью устанавливаются действующим законодательством. В качестве прямого юридического основания для определения налога выступает договор о дарении, в котором нужно указать факт о том, что операция производится по взаимному согласию сторон.

Размеры налогового сбора в полной мере оговариваются нормами действующего законодательства РФ.

Налог на доходы физических лиц должен быть оплачен в течение определенного срока, который прописывается в Налоговом Кодексе в качестве налогового периода.

Для соответствующих категорий доходов предусматривается ставка в 13%.

Требование по исполнению соответствующих налоговых обязательств возникает сразу после получения дара. В качестве ключевой особенности земельных участком можно выделить их неделимость.

После осуществления регистрационной процедуры в государственном органе земля может принадлежать только одаряемому.

Другие родственники не могут получить аналогичное право даже в судебном порядке.

Экономическая сущность налога и юридическое обоснование сделки

Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные  между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 14 Семейного кодекса РФ.

Как уплачивать налог при дарении

Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную) (см.: Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)?).

Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон.

С 2013 года договоры дарения недвижимости не подлежат государственной регистрации — регистрируется лишь перевод права собственности к другому человеку путем внесения записи в Единый реестр прав на недвижимость и получения  соответствующей выписки из него.

Поскольку подаренный земельный участок представляет собой доход, принятый физическим лицом, с него необходимо уплатить налог. Согласно ст. 201 НК РФ налог на дарение есть не что иное, как НФДЛ, ставка которого равняется 13% от установленной налоговой базы для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов.

ВАЖНО: в случае с передачей в дар недвижимости, включая земельные участки, от налогообложения, в силу ст. 217 НК РФ, освобождаются сделки, совершенные между близкими родственниками, перечень которых приведен в ст. 34 Семейного кодекса РФ.

Родственники могут быть кровными, законодательными (супруги), а также приемными (в случае официального усыновления или удочерения). Сделка с подобным экономическим обоснованием должна быть оформлена в надлежащем виде, то есть необходимо составить, оформить и подписать договор дарения (дарственную ) (см. Как составить договор дарения земельного участка (бланк, образец)? ).

Согласно ст. 572 ГК РФ одна сторона договора (даритель) вручает другой стороне (одаряемому) какую-либо вещь, а в наших обстоятельствах — земельный участок, на дарственной или безвозмездной основе. Такой договор лучше всего заверить у нотариуса, который подтверждает дееспособность обеих сторон.

Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.

Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

К сведению

По ст. 572 ГК РФ (Гражданского кодекса Российской Федерации) дарением признается сделка, в рамках которой первая сторона (даритель) бесплатно передает другой (одаряемому) в собственность имущественное благо.

Таким образом, у одаряемого возникает доход на сумму полной стоимости подарка.

У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может.

ІІ тип обязательств:

  • проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
  • существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
  • не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает. Необходимость уплаты сбора возникает только после перехода права собственности (ст. 223 Налогового кодекса (НК) РФ).

В понимании ст. 572 ГК РФ, дарение может быть двух типов: реальное и консенсуальное.

При совершении реальной сделки права собственника у одаряемого возникают вместе с ее заключением и передачей вещи; при совершении консенсуальной — после заключения, одновременно с приемом-передачей дара.

Комплекс прав собственника возникает после и в связи с госрегистрацией.

Стоит уточнить, что право собственности на предмет дарения, а соответственно, и обязательство уплатить налоги не может возникнуть спонтанно или неожиданно для одаряемого. Согласно ст.

572 ГК РФ, дарение — двусторонняя сделка, для совершения которой требуется согласие выгодоприобретателя, а в силу действия ст. 573 ГК РФ, он вправе отказаться от подарка даже после подписания дарственной вплоть до принятия подарка из рук в руки или по акту.

НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

  • налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
  • налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

Внимание

Резидент страны, не заключившей с РФ соглашения об избежании двойного обложения сборами, может быть вынужден заплатить дважды.

Первый раз — в пользу РФ по правилам для резидентов, но с расчетом налога по повышенной ставке; второй — в пользу своей страны в установленном ее законами порядке.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме».

Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора.

ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости.

Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной.

Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

  • недвижимость: земля, домовладение, квартира;
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

  • супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
  • родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
  • дед, бабушка и внуки;
  • братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Налоговый период составляет календарный год (ст. 216 НК РФ). Если плательщик получил несколько облагаемых НДФЛ подарков на протяжении этого периода, то и налог платит за каждый из них, обычно одним платежом.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

  • рассчитать налог;
  • представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
  • уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом.

Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом.

В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю.

С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение.

Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

Имущественный налог

Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ.

Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ).

Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями.

Объектом налогообложения, согласно ст.

Предлагаем ознакомиться:  Образец заявления о принятии наследства по завещанию

401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

К сведению

Налоговая база для уплаты этого вида налога в зависимости от решения субъекта РФ может определяться, исходя из инвентаризационной либо кадастровой стоимости. Второй вариант более распространен.

Какие потребуются документы?

В том случае, когда стороны решают самостоятельно регистрировать дарственную, им потребуется собрать следующий пакет документации:

  1. Паспорт на каждого из участников сделки (все страницы).
  2. Документ. Подтверждающий право собственности дарителя на дачу и на землю.
  3. Договор дарения, сформулированный с учетом всех нормативных требований.
  4. Квитанция об уплате госпошлины.
  5. Заявление в Регистрационную палату.
  6. Если одна из сторон сделки юридическое лицо, то на него представляют выписку из ЕГРЮЛ.

Для того, чтобы расчет суммы налога произошел с максимальной точностью, в налоговые органы по месту регистрации одаряемого ему необходимо будет дополнить декларацию:

  • Дарственной на земельный участок (в которой указывается рыночная или кадастровая стоимость участка);
  • Кадастровым паспортом участка (или выписка из ЕГРН) с указанием кадастровой стоимости данного надела;
  • Справкой об оценке рыночной стоимости участка (если такая оценка проводилась);
  • Правоустанавливающими документами (выписка из ЕГРН с данными на нового владельца недвижимости).

Эти документы прикладываются в качестве приложения к декларации 3-НДФЛ, которая подается одаряемым после получения документов, подтверждающих оформление на него права собственности.

Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту регистрации соответствующие документы, а именно:

  1. Договор дарения (дарственную).

В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость.

В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

  1. Свидетельство о собственности (свидетельство о государственной регистрации права).

Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость.

В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

  1. Кадастровый паспорт участка (см.: Как получить кадастровую карту и план земельного участка онлайн?).

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

Размер налога и порядок расчетов

Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первых 2 страницах заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О. его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания.

В разделе 1 производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в разделах 1 и 6.

153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.

153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.

Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

Эта сумма устанавливается, исходя из принадлежности того или иного человека группе налоговых резидентов или нерезидентов России. Так, если человек принадлежит к гражданству РФ или является иностранцем, пребывающим на территории Российского государства более 183 дней в году без перерыва, то такой человек должен будет заплатить в качестве налога на подаренное имущество сумму, равную 13% стоимости подарка (кадастровой или рыночной – зависит от указанной в дарственной информации).

Если человек не обладает гражданством РФ и принадлежит к иностранцам или апатридам (лицам без гражданства), которые в России бывают менее 183 дней в году без перерыва, то они считаются нерезидентами и должны платить налог в размере 30% от стоимости подарка.

Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первой странице заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О., его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания.

В разделе 1 указывается подлежащая уплате сумма налога, а во втором производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет.

153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.

153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.

Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

Ищете ответ? Спросить юриста проще!

Здравствуйте! Какую минимальную стоимость можно указывать в договоре дарения земельного участка между физическими лицами? Физ. лица не являются родственниками. Кадастровая стоимость 2 600 000 рублей. Хотим указать минимальную, чтобы платить меньше.

14 Ноября 2016, 19:44 Андрей, г. Москва

Собственник моя Мама, переоформлять участок хотим на меня. Обе стороны согласны на переоформление. Участок в Калужской области, прописка моя и Мамы Подмосковная. Участок в собственности более 3 лет. Документы на участок есть, а именно.

28 Октября 2016, 21:09 Алексей, г. Москва

Для строительства жилого дома хочу приобрести земельный участок. Продавец просит (настаивает) на продаже участка как Дарение. Мы не родственники, не знакомые, продавцу 75 лет. В выписке ЕГРП обременений нет, категория земли — ЛПХ. На вопрос- почему.

23 Октября 2016, 20:54 Aleks, г. Нижний Новгород

Земельный участок. брали в ипотеку с бывшим мужем, оформляли на него ,я была пор учителем, при разводе имущество не делили, муж написал дарственную на сына, нужно ли будет платить налог при продаже участка если в собственности у сына он менее 3.

21 Октября 2016, 00:09 Наталья, г. Михайловское

Дом 140 кв.м.оформлен на мужа. Он оформил дарение на меня и троих детей. Т.е. 50 м не облагаются налогом, остается 90 кв.м.- они тоже не облагаются налогом? Я с детьми являемся тоже собственниками? Освобождается ли мы от уплаты налога?

04 Октября 2016, 21:54 Татьяна Шушкова, г. Ессентуки

Хочу подарить свой земельный участок дочери жены от первого брака (не удочерена). Облагается ли это дарение налогом?

21 Июля 2016, 21:26 Юрий, г. Москва

Добрый день подскажите пожалуйста, ситуация следующая: есть квартира в собственности 2х комнатная, собственник бабушка и прописаны 2 внука, один из них несовершеннолетний, может ли бабушка оформить договор дарения квартиры полностью на старшего.

12 Июля 2016, 14:58 Иван, г. Москва

Здравствуйте, помогите пожалуйста с земельным вопросом. Зимой с мужем приобрели таунхаус, в котором как оказалось потом слишком мало земли по кадастровым участкам, (рассказали соседи из таунхауса на против с «обращением» убрать забор, так как он.

01 Июля 2016, 19:48 Иван, г. Москва

Собираюсь приобрести участок земли. Категория у него сх назначение. Надеюсь, что через несколько лет смогу перевести в ижс, ну или продать подороже. Как я поняла, это паевые земли, документы о собственности имеются, участок отмежован, но продавец.

20 Июня 2016, 03:23 Анна, г. Ербогачен

Хочу оформить договор дарственной на земельный участок без построек на свою маму. Какие документы нужны для этого? И кто оплачивает госпошлину?

29 Мая 2016, 17:02 Александр Сенотрусов, г. Чита

Мой племянник подарил мне земельный участок, как рассчитать налог на дарение (кадастровая стоимость участка составила в 2016 году 612000 рублей)

26 Мая 2016, 10:18 Елена, г. Самара

Добрый день! Подскажите пожалуйста. Бабушка мне (внучке) дарит земельный участок. В договоре дарения нужно указывать родственные связи? И должна ли я платить налог 13% с кадастровой стоимости? Спасибо!

19 Мая 2016, 12:23 Юлия, г. Жуковский

Здравствуйте, очень нужна помощь сестре, вот какая ситуация. В 2015 году муж мамы, который не является отцом и не удочерял сестру сделал дарственную на дом и земельный участок внуке(дочь сестры) кадастровая стоимость которых чуть более 400тр. В.

14 Апреля 2016, 13:52 Анастасия, г. Асино

Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,чем искать решение!

Выбор категории

Я собственник земельного участка. хочу подарить своей жене половину. Мы на данный момент находимся в браке. Вопрос. существует ли какой нибудь налог на подобную сделку.

10 Декабря 2016, 08:29 Сергей, г. Екатеринбург

Здравствуйте! Моя бабушка хочет подарить мне свою квартиру и земельный участок. Но она инвалид и не ходит. Как нам в таком случае нотариально заверить договор дарения и доверенность на подачу документов на регистрацию? Можно ли вызвать нотариуса на.

06 Декабря 2016, 21:44 Валерия, г. Санкт-Петербург

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *


Adblock detector